რა არის ფინანსური დაგეგმვა და ვის სჭირდება ის?

რა არის ფინანსური დაგეგმვა?

პრაქტიკულად ფინანსური დაგეგმვა გადაწყვეტილებების სისტემაა, რომელიც ბიზნესის მიზნებს რიცხვებად და ვადებად გარდაქმნის. მიზანი „მეტი ობიექტის აღება“ ანგარიშად იქცევა: რამდენი პროექტის ერთდროულად მართვა შეგიძლიათ, რა სახელფასო ფონდი გჭირდებათ, რამდენი ფული უნდა იყოს ბრუნვაში და გადახდების რომელი გრაფიკი შეესაბამება მასალების რეალურ შესყიდვასა და შესრულებული სამუშაოების ანაზღაურებას.

ფინანსური დაგეგმვა მოსახერხებელია წარმოიდგინოთ სამი დაკავშირებული პროცესის სახით: დაგეგმვა, ბიუჯეტირება და პროგნოზირება. დაგეგმვა განსაზღვრავს მიმართულებასა და შეზღუდვებს, ბიუჯეტირება ფულს მუხლებსა და პერიოდებზე ანაწილებს, პროგნოზი კი სურათს აახლებს ვადების, მოცულობების, ფასებისა და შეთანხმებების ცვლილებისას.

პროექტებზე დაფუძნებულ ბიზნესში ფინანსური დაგეგმვა თითქმის ყოველთვის ობიექტების მიხედვით აღრიცხვის დისციპლინით იწყება: „ერთი ობიექტი — ერთი პროექტი“, რომელსაც თავისი შემოსავლები, ხარჯები და ბალანსი აქვს. ეს მიდგომა განხილულია სტატიაში „პროექტის ფინანსური მართვა: როგორ მართოთ ბიუჯეტი და აკონტროლოთ ფული 101 აპლიკაციაში“.

რა არის ფინანსური დაგეგმვის მიზანი?

მთავარი მიზანია ბიზნესის მართვა ფინანსების მეშვეობით. როცა გასაგებია, საიდან მიიღება მოგება და სად იკარგება ფული, გადაწყვეტილებებს უფრო მშვიდად იღებთ: რომელი პროექტები აიღოთ, რა ფასი შეინარჩუნოთ, რომელი ხარჯები მიიჩნიოთ დასაშვებად და სად გჭირდებათ რეზერვი.

მშენებლობასა და რემონტში მიზანი ხშირად მარტივია: დაასრულოთ ობიექტი ფულის დეფიციტის გარეშე და შეინარჩუნოთ მარჟა. სააგენტოში — გამიჯნოთ კლიენტებისა და კომპანიის ფული და დაინახოთ თითოეული პროექტის მომგებიანობა. წარმოებაში — წინასწარ იცოდეთ, რამდენი თანხაა დაბანდებული შესყიდვებსა და მარაგებში.

ეფექტი ძლიერდება, როცა ფინანსური მიზანი საოპერაციო საქმიანობას უკავშირდება: სამუშაოების გრაფიკს, ეტაპობრივ გადახდებს, თანამშრომლებისთვის ანგარიშგების პირობით გაცემულ თანხებს, შესყიდვის ლიმიტებსა და ხარჯების დადასტურებას. მაშინ გეგმა პროცესის ნაწილი ხდება და აღარ რჩება ცალკე ფაილად „ფინანსებისთვის“.

ფინანსური დაგეგმვის ამოცანები

ამოცანები ჩამოაყალიბეთ იმის მიხედვით, თუ რას უნდა აძლევდეს გეგმა ხელმძღვანელს ყოველ დღე, კვირასა და თვეში. ასე ნათელი ხდება, რომელი ანგარიშები და რა დეტალიზაციაა საჭირო.

• აჩვენოს ლიკვიდობა — ეყოფა თუ არა ფული სავალდებულო გადახდებს და როდის წარმოიშობა დეფიციტი.
• დაადგინოს ფინანსური წესები — ვინ ხარჯავს, ვინ ამტკიცებს და რომელი დოკუმენტებით დასტურდება ხარჯები.
• შექმნას ხარჯების სტრუქტურა — რათა გადახარჯვა კონკრეტულ მუხლში ჩანდეს და „პროექტში“ არ დაიკარგოს.
• დააკავშიროს გეგმა და ფაქტი — გადახრა დროულად გამოჩნდეს, სანამ მოლაპარაკებითა და სამუშაოების თანმიმდევრობის შეცვლით მისი გამოსწორება შესაძლებელია.
• მხარი დაუჭიროს ფასებსა და მოცულობებზე გადაწყვეტილებებს — აჩვენოს, რა ემართება მარჟას მასალების ღირებულებისა თუ ვადების ცვლილებისას.
• გამიჯნოს თანხები — კლიენტების ფული, კომპანიის ფული, ანგარიშგების პირობით გაცემული თანხები და რეზერვები.

ხარჯების სტრუქტურისთვის მუხლები სასარგებლო ორიენტირია. 101-ში ეს აღწერილია მასალაში „ხარჯების განაწილება მუხლების მიხედვით“ (რუსულ ენაზე): მუხლების გამართვის შემდეგ გეგმისა და ფაქტის შედარება უფრო გასაგებია.

ფინანსური დაგეგმვის ეტაპები

ფინანსური დაგეგმვა განმეორებად ციკლს მიჰყვება: პერიოდის დასაწყისში ადგენთ გეგმას, მუშაობისას აზუსტებთ პროგნოზს, შემდეგ ადარებთ შედეგს და დასკვნებს შემდეგ პერიოდში ითვალისწინებთ.

ქვემოთ მოცემული ძირითადი თანმიმდევრობა გამოდგება როგორც მცირე კომპანიისთვის, ისე რამდენიმე ობიექტზე მომუშავე პროექტული ბიზნესისთვის:

1. განსაზღვრეთ დაგეგმვის ჰორიზონტი და ერთეული: წელი კომპანიისთვის, კვარტალი მიმართულებისთვის, თვე პროექტებისთვის.
2. შეაგროვეთ ფაქტობრივი მონაცემები: პროექტების შემოსავლები, პირდაპირი დანახარჯები, მუდმივი ხარჯები, ვალები, ავანსები და ანგარიშგების პირობით გაცემული თანხები.
3. შექმენით სტრუქტურა: შემოსავლებისა და ხარჯების მუხლები, დანახარჯების მიკუთვნების წესები და პასუხისმგებელი პირები.
4. შეადგინეთ შემოსავლებისა და ხარჯების გეგმა და ფულადი ნაკადების პროგნოზი: რას გამოიმუშავებთ და რა მოხდება ფულთან დაკავშირებით.
5. შეამოწმეთ რეალისტურობა: გადახდის ვადები, სამუშაოების ეტაპები, შესყიდვის ციკლები, სეზონურობა და გადასახადები.
6. დაამტკიცეთ ლიმიტები და კონტროლის წესები: რა თანხმდება წინასწარ, რა დასტურდება შესრულების შემდეგ და რომელი დოკუმენტებია სავალდებულო.
7. დაიწყეთ გეგმისა და ფაქტის შედარება და რეგულარული პროგნოზირება: მოახლოებული გადახდები ყოველ კვირას განაახლეთ, საერთო სურათს კი ყოველ თვეში გადახედეთ.

თუ ციკლის ანალიტიკის მეშვეობით აწყობა გსურთ, გამოგადგებათ „ბიზნესის ეფექტიანობის ანალიზი“ (რუსულ ენაზე): იქ ნაჩვენებია, როგორ აქციოთ რიცხვები მმართველობით დასკვნებად.

ფინანსური გეგმის სტრუქტურა: რას უნდა მოიცავდეს ის?

სტრუქტურა მასშტაბზეა დამოკიდებული, თუმცა არსებობს მართვისთვის საჭირო ძირითადი მინიმუმი. პროექტულ კომპანიაში გეგმის ორ ჭრილში შედგენა მოსახერხებელია: კომპანიისა და პროექტების მიხედვით.

ფინანსური გეგმა შეგიძლიათ შეადაროთ სამ ფაქტობრივ მმართველობით ანგარიშს: მოგება-ზარალის ანგარიშს, ფულადი ნაკადების ანგარიშსა და ბალანსს. დაგეგმვის ფორმები და ფაქტობრივი შედეგების ანგარიშები ცალ-ცალკე აწარმოეთ. ამ სამეულის მნიშვნელობა ახსნილია მასალაში „ფულადი ნაკადები, მოგება-ზარალი და მმართველობითი ბალანსი“ (რუსულ ენაზე).

ბიუჯეტის ტიპებსა და იმაზე, თუ საიდან დაიწყოთ ბიუჯეტის არქონისას, წაიკითხეთ „ბიზნესის ბიუჯეტების ტიპები: მარტივი ახსნა მფლობელისთვის“. საწყისად რამდენიმე ძირითადი ბიუჯეტის აღება და ზრდასთან ერთად გაფართოება შეიძლება; ყველა კომპანიისთვის უნივერსალური რაოდენობა არ არსებობს.

კონტროლის რეგლამენტი: რა უნდა შეამოწმოთ ყოველ კვირასა და ყოველ თვეში?

საკონტროლო პუნქტები:

• ყოველ კვირას: მოახლოებული შემოსვლები და გადახდები, ანგარიშგების პირობით გაცემული თანხები, სამუშაოების მიღება-ჩაბარების ჯერ დაუხურავი აქტები და ვადაგადაცილებული დებიტორული დავალიანება.
• ყოველ თვეში: გეგმა და ფაქტი მუხლების მიხედვით, პროექტების მარჟა, მუდმივი ხარჯები და ფულადი ნაკადების პროგნოზის კორექტირება.
• ყოველ კვარტალში: ფასების, ნორმების, ლიმიტებისა და საინვესტიციო გადაწყვეტილებების გადახედვა.

თუ თანამშრომლების მეშვეობით ბევრ მცირე ხარჯს ახორციელებთ, ანგარიშგების პირობით გაცემული თანხების კონტროლი მოაწესრიგეთ. ამ თემაზე გამოგადგებათ „ანგარიშგების პირობით გაცემული თანხების აღრიცხვა“ (რუსულ ენაზე).

თუ ფულის დეფიციტი მოულოდნელად წარმოიშვა, შეამოწმეთ ფულადი ნაკადების პროგნოზის ჰორიზონტი, გადახდის ვადების დადასტურება და ხარჯების ცვლილება — მიზეზი შეიძლება რამდენიმე იყოს. „ფულის დეფიციტი მშენებლობაში“ მიზეზებისა და დეფიციტის დაფარვის გავრცელებული გზების განხილვაში გეხმარებათ.

როგორ დანერგოთ ფინანსური დაგეგმვა გუნდის მუშაობასა და პროექტებში?

პროექტულ ბიზნესში გეგმა გუნდის ფაქტობრივ მოქმედებებს დაუკავშირეთ: შესყიდვები და ხარჯები მუხლების მიხედვით აღრიცხეთ, დამადასტურებელი დოკუმენტები შეინახეთ და პროექტის მოვლენები ვალდებულებებსა და ხელმისაწვდომ ფულს რეგულარულად შეუდარეთ. პროექტის სააღრიცხვო ბალანსი თავისთავად საბანკო ანგარიშის ნაშთს არ აჩვენებს.

ეს ლოგიკა პროექტების უფრო ფართო მართვას ერგება: მიზნები, გუნდი, გეგმა, ინსტრუმენტები, ბიუჯეტი, კომუნიკაცია და რისკები. ზოგადი მართვის ჩარჩოსთვის იხილეთ „პროექტული ბიზნესის მართვა“ (რუსულ ენაზე).

როცა დაგეგმვა სამუშაოების ვადებზეა დამოკიდებული, ფინანსები კალენდართან შეათანხმეთ: ეტაპები, საკონტროლო წერტილები და დამოკიდებულებები. ამაში გეხმარებათ „სამშენებლო სამუშაოების კალენდარული გრაფიკი“.

პროექტის სახარჯთაღრიცხვო და ანგარიშგებაში ასახული თანხები შეადარეთ სამუშაოების შესრულების დადასტურებისა და ფულადი ნაკადების გრაფიკისგან განცალკევებით. „გეგმა და ფაქტი“ პანელის მაჩვენებლების შესახებ წაიკითხეთ 101-ის დახმარებაში (რუსულ ენაზე). შემოსავლებისა და ხარჯების აღრიცხვის ძირითადი პრინციპები თავმოყრილია „შემოსავლებისა და ხარჯების ფინანსური აღრიცხვა“ სტატიაში; ასევე არსებობს „როგორ აღრიცხოთ ხარჯები სწორად“ (რუსულ ენაზე).

ფინანსური დაგეგმვის თქვენს პროცესებთან შესაბამისობის შეფასება ყველაზე მარტივია პროდუქტის პრეზენტაციაზე: სთხოვეთ, თქვენი ამოცანების მაგალითზე გაჩვენონ პროექტები, ხარჯების მუხლები, დამადასტურებელი დოკუმენტები და ხელმისაწვდომი ანალიტიკა.

როცა პროექტებისა და კომპანიის რეგულარული ანალიტიკა გაქვთ, შემდეგი ნაბიჯია ბიზნესის მდგრადობის უფრო ფართოდ შეფასება: ობიექტების შედარება, ფასების შესახებ გადაწყვეტილებების გავლენა, კომპანიის ფონდი და ძირითადი მაჩვენებლები. ამ თემაზე იხილეთ „როგორ გამართოთ ბიზნესის ანალიტიკის სისტემა“ (რუსულ ენაზე). კომპანიის ფონდის შესაძლებლობები და ცალკეული მაჩვენებლები ტარიფსა და მომხმარებლის უფლებებზეა დამოკიდებული; კომპანიის მოგება-ზარალის, ფულადი ნაკადებისა და მმართველობითი ბალანსის ანგარიშების სრული ნაკრები შეიძლება ცალკე მომზადებასა და შეჯერებას მოითხოვდეს.