АУСН для ООО в 2026: стоит ли переходить?

1. Что такое АУСН?
2. Чем ООО отличается от ИП и как это влияет на расчёт налоговой нагрузки?
3. Можно ли перейти на АУСН, если у тебя ООО?
4. Критерии для перехода на АУСН для ООО
5. Когда переход на АУСН оправдан, а когда он может быть опасен?
6. Чек‑лист перед переходом на АУСН в 2026 году

Что такое АУСН?

АУСН (автоматизированная упрощённая система налогообложения) — спецрежим, где налог считается на основе данных, которые видит налоговая, и при этом налоговую декларацию по режиму сдавать не нужно. Ставки зависят от объекта: 8% при «доходах» и 20% при «доходах минус расходы».

АУСН экономит время на отчётности, но требует дисциплины по лимитам, зарплате и банку. Если бизнес по форме не укладывается, удобство быстро превращается в доначисления.

В 2026 году АУСН продолжает работать в формате эксперимента, а ключевые параметры режима (включая лимит дохода 60 млн рублей) рассчитаны до окончания эксперимента, который упоминается как действующий до 2027 года.

Ещё одна важная деталь: с 1 января 2025 года регионы получили право присоединяться к эксперименту, режим вводится законами субъектов РФ. Это значит, что для ООО критично проверить, действует ли АУСН в твоём регионе по региональному закону.

Если хочешь быстро погрузиться в механику режима и сравнение с упрощёнкой, пригодится материал 101: Стоит ли переходить на АУСН, что это за налоговая система и как она работает?

Чем ООО отличается от ИП и как это влияет на расчёт налоговой нагрузки?

Ошибку в расчёте налоговой нагрузки по ООО обычно делают так: берут ставку режима и умножают на выручку. Для ИП такой подход тоже грубый, но для ООО он чаще даёт иллюзию выгоды. Причина в том, что деньги собственника и деньги компании — разные потоки.

У ООО собственник обычно получает деньги двумя путями. Первый — зарплата (если собственник работает директором или сотрудником), где появляются НДФЛ и страховые взносы по общим правилам. Второй — дивиденды, где снова возникает налог. Итоговая нагрузка зависит от того, как построены выплаты и сколько людей в штате.

У ИП логика другая: предприниматель забирает деньги из бизнеса как доход ИП (после налогов и расходов), и у него есть «свои» обязательные взносы за себя. Поэтому в сравнениях «ООО vs ИП» важно считать не форму, а сценарий: есть ли сотрудники, какой фонд оплаты труда, как часто собственник выводит деньги.

Что меняется на АУСН для ООО: по данным ФНС, критерии режима включают ограничение по численности работников, а зарплата должна выплачиваться только в безналичной форме. Это напрямую влияет на «бытовые» выплаты: авансы, премии, подработки, сезонные люди.

Отдельная строка расходов на АУСН — страховые взносы «на травматизм». На 2026 год фиксированный размер проиндексирован и составляет 2 959 рублей в год.

Сравнение режимов для ООО начинай с двух таблиц: денежные потоки собственника (зарплата/дивиденды) и фонд оплаты труда команды. Ставка налога без этого мало что говорит.

Чтобы посчитать нагрузку без фантазий, удобно сначала собрать управленческие цифры по проектам: выручка, прямые расходы, накладные, маржа, кассовые разрывы. По этой теме полезен материал: Финансовый учёт доходов и расходов организации.

Можно ли перейти на АУСН, если у тебя ООО?

Да, ООО может применять АУСН, если выполняет критерии режима. Важный нюанс: переход завязан на уведомление и на связку с уполномоченным банком.

Для перехода на АУСН с 2026 года налоговая прямо напоминает про срок: уведомление нужно направить не позднее 31 декабря 2025 года через личный кабинет налогоплательщика или через уполномоченную кредитную организацию.

Ещё одно послабление, которое влияет на планирование: с 1 января 2025 года плательщики на УСН или самозанятости получили возможность переходить на АУСН с первого числа любого месяца, а не только с 1 января.

Ситуация из практики проектного бизнеса: ООО работает по ремонтам и отделке, в штате 4 человека, выручка 3–6 млн в месяц, деньги приходят на расчётный счёт, отчётность ведёт бухгалтер на аутсорсе. На таком профиле АУСН часто рассматривают как способ сократить «ручную» часть и разгрузить собственника от контроля деклараций. Дальше решает математика: что дороже — ставка выше или время/взносы/ошибки.

Критерии для перехода на АУСН для ООО

Критерии важны по двум причинам. Первая — без них перейти нельзя. Вторая — эти же критерии придётся удерживать весь период применения, отслеживая их каждый месяц.

По информации ФНС, для АУСН действует лимит доходов: если совокупный доход превысил 60 млн рублей за календарный год (или с начала текущего года), применять режим нельзя. Также численность работников — не более 5 человек, остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн рублей. Расчётные счета должны быть открыты только в уполномоченных банках, заработная плата выплачивается только в безналичной форме. Совмещать АУСН с другими спецрежимами нельзя.

Ещё один блок, который часто пропускают в обсуждениях: НДС. По позиции ФНС в разъяснениях для режима, плательщики АУСН не исчисляют НДС по операциям, кроме отдельных случаев (импорт и ситуации налогового агента).

Переход на АУСН для ООО в 2026 году выглядит привлекательно, пока не начинаешь раскладывать критерии на процессы: банк, зарплата, сезонные люди, лимит дохода, активы. Тут и всплывают реальные ограничения.

Если параллельно рассматриваешь упрощёнку и её изменения, держи под рукой разбор 101: Какие изменения ждут предпринимателей на УСН в 2026 году? и общий контекст: Налоговая реформа 2026.

Когда переход на АУСН оправдан, а когда он может быть опасен?

АУСН для ООО в 2026 году чаще всего оправдан, когда бизнес уже упёрся в административные издержки на учёт и отчётность, но по масштабу остаётся микробизнесом по критериям режима: небольшой штат, понятные поступления на счёт, регулярные безналичные выплаты.

Типовой профиль, где АУСН даёт эффект: выручка ближе к верхней границе режима, сотрудников мало, фонд оплаты труда ощутимый, а собственник устал жить в календаре отчётности. В такой модели ставки 8% или 20% (в зависимости от объекта) можно сравнить с тем, сколько в реальности уходит на ошибки, штрафные риски, постоянные «досборы» документов и время на контроль бухгалтера.

Опасный профиль начинается там, где критерии держатся «на честном слове». Сегодня 5 сотрудников, завтра нужен шестой на сезон. Сейчас зарплата вся по безналу, потом появляется привычка выдать часть в наличных «до завтра». Лимит дохода 60 млн может быть пробит одним сильным кварталом. В этих сценариях риск не в том, что режим «сложный». Риск в том, что слететь с режима можно уже по факту, когда пересобрать документы и деньги трудно.

Ещё одна зона риска — ожидания по НДС. Если клиенты требуют НДС-документы и вычеты, режим без НДС по основной деятельности начинает мешать продажам и переговорам. Тут лучше заранее пересчитать цену и договорные формулировки. Если работаешь по подряду, полезно освежить юридическую сторону: Риски договора подряда: о чём стоит знать перед тем, как составлять, согласовывать и заключать договор?

И последнее, что часто ломает экономику: «серые» способы удержать лимиты. Дробление ради порога почти всегда заканчивается плохо, если по сути бизнес не разделён. По теме есть отдельный материал: Гайд по дроблению бизнеса. И рядом — про работу в легальном поле: Как работать в белую и не убить экономику проекта.

Чек‑лист перед переходом на АУСН в 2026 году

Этот чек‑лист помогает подготовиться к решению и не пропустить «мелочи», которые потом становятся причиной слёта с режима.

1. Проверь, действует ли АУСН в твоём регионе по региональному закону (с 1 января 2025 года у субъектов РФ есть право подключаться к эксперименту).
2. Сверь доходы: укладываешься ли в лимит 60 млн рублей по правилам режима, есть ли риск пробить его в 2026 году из‑за сезонности.
3. Сверь штат: реально ли удерживать численность не выше 5 человек весь год, включая временных работников.
4. Проверь активы: остаточная стоимость основных средств — не выше 150 млн рублей.
5. Проверь процесс выплат: зарплата только по безналу, готов ли бизнес к этому по факту.
6. Проверь банк: расчётные счета должны быть в уполномоченном банке, готов ли ты к смене банка или к ограничениям по банковским продуктам.
7. Если хочешь перейти с 1 января 2026 года, заложи дедлайн: уведомление подаётся не позднее 31 декабря 2025 года.
8. Посчитай два сценария: объект «доходы» (8%) и «доходы минус расходы» (20%), затем сравни с текущей нагрузкой и трудозатратами на отчётность.

Чтобы расчёт не превратился в спор «кажется выгодно», полезно держать цифры по каждому проекту в одном месте: доходы, расходы, маржа, план платежей по налогам. В таком режиме проще увидеть, какой объект налогообложения на АУСН подходит и где риски кассового разрыва.

Если хочешь посмотреть, как это можно организовать в Приложении 101, приходи на бесплатную презентацию: покажем, как вести управленческий учёт по объектам и готовить цифры для бухгалтера без поисков по чатам и таблицам.