«Прибыли нет» звучит спокойно, пока не приходит напоминание из налоговой или банка. В 2026 году логика простая: бизнес может стоять на паузе, прибыль может быть нулевой, отчётность при этом часто остаётся обязательной.
Плюс 2026 год начался с крупных изменений (в том числе с ростом базовой ставки НДС до 22% с 01.01.2026). (nalog.gov.ru) Это влияет на документы и на привычные шаблоны в бухгалтерии, даже если обороты скромные.
Чтобы быстро понять, что сдавать в 2026 году, достаточно ответить на три вопроса: кто ты по форме (ИП или ООО), какой режим (УСН, ОСНО, ПСН, НПД), есть ли сотрудники или выплаты физлицам.
Содержание:
Без прибыли и без деятельности — это одно и то же?
Частая история: подрядчик или агентство «встали», новых проектов нет, прибыль в ноль. При этом по счёту проходят комиссии банка, оплачиваются сервисы, иногда идёт зарплата или аренда. Формально это уже деятельность с точки зрения отчётности: есть операции, есть движения денег, значит «нулевая отчётность» в чистом виде может не подойти.
В 2026 году полезно разделять три состояния:
1) прибыль нулевая, обороты есть (доходы и расходы просто съели маржу); 2) доходов нет, при этом расходы идут; 3) полная пауза: нет движения денег по счёту и кассе, нет объектов налогообложения.
При полной паузе вместо отдельных деклараций по соответствующим налогам применяют единую (упрощённую) налоговую декларацию (ЕУД), если нет движения средств по счетам и кассе и объектов налогообложения. С 1 августа 2026 года используется бланк по приказу ФНС от 26.12.2025 № ЕД-7-3/1276@. ЕУД подают однократно: по налогу на прибыль — до 20 апреля года после последнего года с движением денег или объектом; по остальным налогам — до 20-го числа первого месяца второго налогового периода после периода последнего движения или объекта. Для вновь созданных организаций и зарегистрированных ИП срок — до 20-го числа месяца после квартала создания или регистрации. Например, последняя операция в июне 2026 года: ЕУД по налогу на прибыль — до 20.04.2027, по НДС — до 20.10.2026, при сохранении условий отсутствия операций и объектов. См. ФНС о новой форме и сроках и пункт 2 статьи 80 НК РФ.
У ЕУД есть нюансы. ФНС отдельно предупреждает: автоматическая комиссия банка за обслуживание счёта — уже движение, после него право на ЕУД теряется. (nalog.gov.ru)
ИП без прибыли в 2026: что сдавать и что платить
ИП часто закрывают сезон и уходят «в ожидание». По ощущениям работы нет, по закону обязанности остаются, пока статус ИП активен.
Первое, что почти всегда остаётся при ИП, даже без дохода, — фиксированные страховые взносы «за себя». ФНС прямо подчёркивает: уплата фиксированных взносов не зависит от ведения деятельности, дохода или наличия работников. (nalog.gov.ru)
Дальше набор зависит от режима.
ИП на УСН. Декларация по УСН сдаётся по итогам года даже при нулевых показателях. За 2025 год крайний срок для ИП в 2026 году переносится на 27.04.2026 (потому что 25.04.2026 выпадает на выходной). (nalog.gov.ru)
Если в 2026 году продолжается пауза, логика та же: сдаётся декларация по УСН за 2026 год уже в 2027 году по срокам следующего года.
ИП на ОСНО. В типовом случае остаются НДС (поквартально) и 3-НДФЛ (по итогам года). По общему правилу 3-НДФЛ за 2025 год представляется не позднее 30 апреля 2026 года. ФНС о сроке 3-НДФЛ.
ИП на патенте (ПСН). Декларация по налогу на ПСН не предусмотрена статьёй 346.52 НК РФ. Налог по действующему патенту рассчитывают от потенциального дохода: отсутствие фактической выручки само по себе не делает его стоимость нулевой. Отчётность по совмещаемому режиму проверяют отдельно. ФНС: патентная система.
Если ИП совмещает ПСН и УСН, по УСН может появляться обязанность сдавать «нулевую» декларацию, даже если все деньги шли по патентной деятельности. Про совмещение режимов есть отдельный материал в блоге 101: «Совмещение патента (ПСН) и УСН в 2026 году».
ИП на НПД (самозанятый налог). Тут отчётность сильно проще. Плюс ФНС отмечает, что от уплаты фиксированных взносов освобождаются плательщики НПД. (nalog.gov.ru)
Если хочется проверить, не осталось ли у ИП «хвостов» по сотрудникам, пригодится статья 101 про обязанности работодателя: «Какие налоги платит ИП за работника: НДФЛ и страховые взносы».
ООО без прибыли в 2026: что сдавать почти всегда придётся
ООО на паузе обычно вспоминает про отчётность, когда прилетает требование: «почему нет деклараций». По ООО государство ждёт отчёты даже тогда, когда владельцу кажется, что «компания просто лежит».
На практике у ООО даже при отсутствии прибыли остаются два слоя: налоговые декларации по режиму и бухгалтерская отчётность (баланс и формы к нему).
ООО на УСН. Декларация по УСН за 2025 год сдаётся не позднее 25.03.2026 (для ИП срок позже). (consultant.ru)
ООО на ОСНО. Декларации по НДС и налогу на прибыль могут быть «нулевыми», при этом обязанность отчитаться остаётся. Если при полной паузе выполнены условия (нет движения денег, нет объектов налогообложения), ФНС разрешает сдавать ЕУД вместо отдельных «нулевых» деклараций. (ФНС: отчётность при отсутствии деятельности)
Бухгалтерская отчётность ООО. За 2025 год отчётность нужно представить не позднее 31.03.2026, в электронном виде. (nalog.gov.ru)
Если в 2026 году нужно перестроить документы из‑за НДС и налоговой реформы, в блоге 101 есть два полезных ориентира: «НДС 2026: ставка 22% и что делать бизнесу» и «Как микробизнесу пережить налоговую реформу 2026».
Если есть сотрудники: какие отчёты идут даже «по нулям»
Самый неприятный сценарий в 2026 году — когда прибыли нет, сотрудников держишь «на всякий случай», зарплату временно не платишь, а отчётность по людям всё равно нужна. Тут часто ошибаются: считают, что отсутствие выплат отменяет формы. Отсутствие выплат не всегда отменяет даже суммы к уплате. С 2026 года для директора коммерческой организации действует минимальная ежемесячная база страховых взносов 27 093 ₽. При общем тарифе 30% это 8 127,90 ₽ в месяц, даже без зарплаты, трудового договора и деятельности. Если полномочия исполнялись неполный месяц, базу определяют пропорционально календарным дням полномочий. Эти начисления отражают в РСВ, поэтому он может быть ненулевым без зарплаты. При льготном тарифе сумму считают по нему; на АУСН действует нулевой тариф. Отдельно проверяют предусмотренные законом исключения для руководителя, не исполняющего трудовые функции: периоды службы по призыву, в том числе мобилизации, службы по контракту в Вооружённых силах, участвующих в СВО, и пребывания в добровольческом формировании по закону «Об обороне». Источники: ФНС о минимальной базе, ФНС об исключениях и ФНС об АУСН.
ЕФС-1 (Социальный фонд России). В 2026 году у ЕФС-1 разные сроки по разным событиям: кадровые события по трудовому договору часто требуют передачи сведений не позднее следующего рабочего дня, часть сведений сдаётся ежемесячно до 25-го числа. (sfr.gov.ru)
РСВ (расчёт по страховым взносам). Общий срок сдачи сохраняется: не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом (кварталом), с переносом на рабочий день при совпадении с выходным. (buhgalteria.ru)
6-НДФЛ представляют налоговые агенты по доходам физлиц. Если облагаемые доходы с начала года не выплачивались и обязанностей налогового агента не возникало, обязательная нулевая 6-НДФЛ автоматически не появляется. Если выплаты были в предыдущих кварталах этого года, они учитываются в накопительных данных последующих расчётов; отсутствие новых выплат не обнуляет прежние показатели. Это отличается от правил РСВ. См. памятку ФНС о 6-НДФЛ. Сроки завязаны на 25-е число, с переносами. Для ориентира: расчёт за 2025 год — до 25.02.2026, за 1 квартал 2026 года — до 27.04.2026 (перенос из-за выходного). (saby.ru)
Ещё одна деталь 2026 года — уведомления по ЕНП/ЕНС. ФНС отдельно напоминает, что по некоторым периодам уведомление не подаётся, если срок подачи РСВ совпадает со сроком уведомления. (nalog.gov.ru)
Календарь ключевых дат 2026 (чтобы не пропустить)
Ниже — ориентиры по популярным формам. Это не «универсальный календарь для всех», потому что детали зависят от режима, наличия сотрудников, НДС-статуса и факта операций. Зато таблица помогает быстро проверить, что в принципе может быть обязательным в 2026 году.
| Что сдаётся | Когда в 2026 году | Кому обычно актуально при нулевой прибыли |
|---|---|---|
| Декларация по УСН за 2025 год | ООО — до 25.03.2026; ИП — до 27.04.2026 | УСН, даже если доходов не было |
| Бухгалтерская отчётность за 2025 год | До 31.03.2026 (электронно) | ООО, даже при паузе |
| ЕУД (единая упрощённая декларация) | Однократно; срок зависит от налога и последнего периода с движением денег или объектом. Для новых организаций и ИП — отдельный срок; правила и пример приведены выше | ООО и ИП при отсутствии движения средств и объектов по заменяемым налогам |
| НДС-декларация | Не позднее 25-го числа после квартала, с переносом на рабочий день | Плательщики НДС, в том числе при «нулевых» показателях |
| 3-НДФЛ за 2025 год | До 30.04.2026 | ИП на ОСНО (или если год был на ОСНО) |
| РСВ за 2025 год | До 26.01.2026 (перенос с 25.01 — выходной) | Работодатели |
| ЕФС-1 | По части разделов — ежемесячно до 25-го; по кадровым событиям — часто на следующий рабочий день | Работодатели |
| 6-НДФЛ | За 2025 год — до 25.02.2026; за 1 квартал 2026 — до 27.04.2026 | Налоговые агенты по доходам физлиц; учитываются выплаты с начала года, в том числе предыдущих кварталов |
Источники по ключевым датам: сроки УСН за 2025 год в 2026 году (consultant.ru), бухгалтерская отчётность до 31.03.2026 (nalog.gov.ru), новая форма ЕУД и сроки по последней операции и виду налога (ФНС России), сроки ЕФС-1 (sfr.gov.ru), сроки РСВ (buhgalteria.ru), сроки 6-НДФЛ (saby.ru), общий принцип по НДС «25-е после квартала» (v2b.ru).
Как организовать отчётность в 2026 году?
Начните с применяемого режима, наличия сотрудников и фактических операций за период. Отсутствие прибыли само по себе не отменяет отчётность.
- Проверьте движение денег по банковским счетам и кассе, включая комиссии банка.
- Определите необходимые декларации и расчёты. Единую упрощённую декларацию рассматривайте только при соблюдении её условий.
- Соберите документы, составьте календарь сроков и сохраните подтверждения приёма отчётности.
Условия единой упрощённой декларации и обязанность отчитываться при отсутствии деятельности разъясняет ФНС России.
