Contenido:
- ¿Qué es un margen bajo?
- ¿Cómo se arriesga continuamente a tener problemas fiscales?
- ¿Qué significa «hacer pasar dinero» en reformas y construcción?
- ¿Por qué se acepta un negocio de bajo margen o la compra de materiales?
- ¿Por qué conviene evitarlo?
- ¿Cómo puede un servicio de bajo margen causar problemas legales?
¿Qué es un margen bajo en palabras sencillas?
En un negocio de construcción o reformas, un margen bajo significa que, tras completar un encargo, queda poco dinero en relación con los ingresos. Pero margen, beneficio bruto y beneficio neto son indicadores distintos: para el margen se restan de los ingresos los costes directos, mientras que el beneficio neto se calcula después de todos los gastos e impuestos. A continuación calculamos la proporción del beneficio neto sobre los ingresos.
Veamos cifras concretas. Supongamos una reforma por 1.200.000 rublos rusos, de los cuales:
- 700.000 rublos se destinan a materiales;
- 300.000 rublos a salarios y logística;
- 100.000 rublos a alquiler, impuestos e imprevistos.
Quedan 100.000 rublos de beneficio neto sobre unos ingresos de 1.200.000 rublos. En este ejemplo ilustrativo en moneda rusa, el beneficio neto representa 100.000 / 1.200.000 × 100 % = 8,33 % de los ingresos. Comprar muchos materiales puede aumentar los ingresos sin un aumento proporcional del beneficio.
¿Cómo puede un margen bajo hacerle perder el régimen fiscal de patente?
Esta sección trata de las normas fiscales rusas de 2026. Las condiciones de otros países y períodos deben verificarse por separado.
Empecemos por el principio: si su empresa es relativamente pequeña, probablemente ya aprovecha las opciones para reducir impuestos. Una opción frecuente es el régimen ruso de patente fiscal o el sistema simplificado (en ruso).
La carga fiscal debe calcularse según las condiciones vigentes. En 2026, unos ingresos de 60 millones de rublos rusos ya superan el límite de 20 millones del régimen de patente ruso (PSN). El coste de la patente depende de la región, la actividad y el plazo; el sistema simplificado (USN) depende de la base y el tipo; en el régimen general se calculan por separado el IVA y el impuesto sobre la renta del empresario individual o sobre los beneficios de la empresa. Es incorrecto comparar estos regímenes como porcentajes fijos de la misma suma sin considerar gastos e IVA.
Para evaluar si puede aplicar el régimen ruso de patente, compruebe al menos:
- los ingresos del PSN en 2026 no deben superar 20 millones de rublos rusos ni en 2025 ni en 2026; si se combina PSN con USN, se suman los ingresos;
- la plantilla media durante el período fiscal no debe superar las 15 personas en el conjunto de actividades sujetas al PSN; se incluyen las personas contratadas mediante contratos civiles;
- los trabajos reales y su forma de ejecución deben corresponder a la patente concedida. Con subcontratación, el derecho al PSN se comprueba por separado; el mero estatus de empresario individual o trabajador autónomo del ejecutor no basta.
Con ingresos de 5 millones de rublos rusos al mes, el límite del PSN para 2026 puede superarse en pocos meses. Los fondos para materiales incluidos en el precio del contrato también cuentan como ingresos y deben incorporarse a la previsión.
Meme en ruso: «Sabe, yo también soy, en cierto modo, inversor».
¿Qué significa «hacer pasar dinero» en reformas y construcción?
No hablamos de maniobras delictivas. Se trata de algo cotidiano: el cliente transfiere dinero a la cuenta de la constructora para que compre todos los materiales y pague los trabajos por él.
¿Cómo se organiza?
1. Contrato de obra
Si el contratista compra materiales por su cuenta para ejecutar los trabajos, las partes pueden celebrar un contrato de obra conforme al derecho ruso (en ruso): por regla general, se emplean materiales del contratista salvo que el contrato disponga otra cosa. En ese caso, el precio de los trabajos con materiales afecta a los ingresos del contratista. La empresa afronta dos riesgos:
- infla la facturación sin aumentar sustancialmente el beneficio al recibir en su cuenta fondos destinados a comprar materiales;
- puede superar en 2026 el límite ruso del PSN, de 20 millones de rublos, o el del USN, de 490,5 millones. El umbral de exención del IVA bajo el USN, de 20 millones, es una condición distinta y no debe confundirse con el derecho a aplicar el USN.
2. Contrato de agencia
Si la compra se realiza realmente en interés del cliente como principal, puede considerarse un contrato de agencia que registre por separado la remuneración y los fondos de tránsito:
Este modelo exige que el objeto de los contratos sea real, documentos justificativos, contabilidad separada y cumplimiento de las condiciones de cada régimen. La remuneración de agencia aún no es beneficio neto: debe cubrir gastos e impuestos del agente.
¿Por qué se acepta un negocio de bajo margen o la compra de materiales?
Hay varias razones:
3. Ganar el 10 % del importe
La compra de materiales suele costar más que los trabajos. El 10 % de 5.000.000 de rublos rusos son 500.000 rublos. A muchos les cuesta resistirse a esa tentación.
4. Ganar un poco más
El precio de mercado de un frigorífico es de 100.000 rublos rusos. Un encargado, con su descuento de cliente habitual, lo compra por 90.000 y lo vende al cliente por 100.000. La diferencia es de 10.000 rublos antes de gastos e impuestos. Si se acuerda por separado una remuneración por la compra, debe calcularse y documentarse conforme al contrato, sin sumarla automáticamente a esa diferencia.
¿Por qué es una ganancia aparente?
El dinero para materiales incluido en el precio de un contrato de obra aumenta la facturación y los ingresos computables a efectos fiscales. El beneficio depende de los gastos y puede apenas crecer. Por tanto, examine:
Impuestos elevados
Supongamos que los ingresos USN de un empresario ruso en 2026 son 200 millones de rublos y dos nuevos contratos añaden otros 40 millones. El total de 240 millones, por sí solo, no supera el límite USN de 490,5 millones. Sin embargo, con esos ingresos no se aplica la exención del IVA: el tipo, las deducciones y la carga fiscal deben calcularse aparte. Aquí no existe un paso automático al «20 % de toda la facturación».
Margen bajo
Un recargo o comisión de agencia disminuye por los gastos e impuestos relacionados. No todo ingreso en la cuenta bancaria es ingreso fiscal: por ejemplo, un préstamo reembolsable y los fondos de tránsito documentados bajo un contrato de agencia auténtico siguen reglas especiales. Primero determine el fundamento jurídico del cobro y el régimen fiscal ruso aplicable.
Si después de materiales, trabajos, impuestos y otros gastos queda poco beneficio, una gran facturación no implica grandes ganancias.
Pavel Anakhasyan, cofundador de 101 GROUP: «Para la construcción y los acabados, un margen normal es al menos del 20 %. Si está por debajo, ¡algo va mal!»
El 20 % de esta cita es una referencia personal del autor, no una norma universal para todos los proyectos. Compare indicadores equivalentes: margen con margen y beneficio neto con beneficio neto; tenga en cuenta el tipo de trabajo, los gastos y los riesgos.
Cambiar de régimen fiscal ruso puede modificar la carga, pero no puede describirse como pasar del 6 % al 20 % de la facturación. En 2026, el tipo general del IVA ruso es del 22 %; en el régimen general, el empresario individual calcula el impuesto sobre su renta y la empresa el impuesto sobre beneficios al tipo general del 25 %. Las bases, deducciones y gastos se examinan por separado.
¿Cómo puede un servicio de bajo margen causar problemas legales?
Un contrato de obra en el que el contratista compra materiales es legal por sí mismo conforme al derecho ruso. El riesgo aparece si las relaciones reales y los documentos no coinciden con el modelo declarado: por ejemplo, se registran compras en interés del cliente como ventas propias del contratista sin tener en cuenta las obligaciones reales de las partes.
¿Cómo justificará ante la administración tributaria rusa el aumento de su facturación?
Meme en ruso: «Firmar un contrato de obra» frente a «Comprar materiales para el cliente con ese dinero».
La situación puede parecer un callejón sin salida:
- los constructores quieren obtener beneficios, pero sin registrar los gastos les cuesta evaluar el resultado de cada proyecto; pueden llevar ese registro, por ejemplo, en la aplicación 101;
- los clientes no quieren encargarse de comprar los materiales de construcción. Y tampoco tienen por qué hacerlo.
Las compras para un cliente requieren un contrato adecuado, documentos y contabilidad separada. Ni el servicio ni la forma de pago garantizan por sí solos la ausencia de obligaciones fiscales.
Le proporcionamos:
- contabilidad separada de sus propios ingresos y los fondos de tránsito documentados bajo el modelo contractual correspondiente;
- listas preparadas de materiales que se deben comprar;
- seguimiento transparente de cada compra.
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