Margin Rendah: Mengapa Omzet Konstruksi yang Tinggi Tidak Menjamin Laba

Apa arti margin rendah dalam bahasa sederhana?

Dalam bisnis konstruksi atau renovasi, margin rendah berarti hanya sedikit uang yang tersisa dibandingkan dengan pendapatan setelah pesanan diselesaikan. Namun, margin, laba kotor, dan laba bersih adalah ukuran yang berbeda: untuk menghitung margin, biaya langsung dikurangkan dari pendapatan, sedangkan laba bersih dihitung setelah seluruh biaya dan pajak. Di bawah ini, kita menghitung bagian laba bersih dalam pendapatan.

Mari gunakan angka konkret. Misalnya, Anda merenovasi sebuah properti senilai 1.200.000 rubel Rusia, dengan rincian:

• 700.000 rubel untuk material;
• 300.000 rubel untuk upah dan logistik;
• 100.000 rubel untuk sewa, pajak, dan biaya tak terduga.

Tersisa laba bersih sebesar 100.000 rubel dari pendapatan 1.200.000 rubel. Dalam contoh ilustratif dengan mata uang Rusia ini, bagian laba bersih dalam pendapatan adalah 100.000 / 1.200.000 × 100% = 8,33%. Pembelian material dalam jumlah besar dapat meningkatkan pendapatan tanpa peningkatan laba yang sebanding.

Bagaimana margin rendah dapat membuat Anda kehilangan hak menggunakan sistem pajak paten?

Bagian ini membahas aturan pajak Rusia untuk tahun 2026. Ketentuan di negara lain dan periode lain perlu diperiksa secara terpisah.

Mari mulai dari awal: jika bisnis Anda relatif kecil, kemungkinan Anda sudah memanfaatkan peluang untuk mengurangi pajak. Salah satu pilihan yang populer adalah sistem pajak paten Rusia atau sistem pajak sederhana (artikel berbahasa Rusia).

Beban pajak harus dihitung berdasarkan ketentuan yang berlaku. Pada 2026, pendapatan 60 juta rubel Rusia sudah melampaui batas 20 juta rubel untuk sistem pajak paten Rusia (PSN). Biaya paten bergantung pada wilayah, jenis kegiatan, dan masa berlakunya; sistem pajak sederhana (USN) bergantung pada objek pajak dan tarif. Dalam sistem umum, pajak pertambahan nilai (PPN) dan pajak penghasilan pengusaha perseorangan atau pajak laba perusahaan dihitung secara terpisah. Membandingkan sistem-sistem tersebut sebagai persentase tetap dari jumlah yang sama tanpa memperhitungkan biaya dan PPN tidaklah tepat.

Untuk menilai kelayakan menggunakan sistem paten Rusia, setidaknya periksa ketentuan berikut:

• untuk penggunaan PSN pada 2026, pendapatan tidak boleh melebihi 20 juta rubel Rusia baik pada 2025 maupun pada 2026; jika PSN dan USN digunakan bersamaan, pendapatan keduanya dijumlahkan;
• rata-rata jumlah pekerja yang dipekerjakan selama periode pajak tidak boleh melebihi 15 orang untuk seluruh kegiatan yang dikenai PSN, termasuk pekerja berdasarkan perjanjian perdata;
• pekerjaan yang benar-benar dilakukan dan cara pelaksanaannya harus sesuai dengan paten yang diberikan. Dalam subkontrak, hak menggunakan PSN harus diperiksa secara terpisah; status pelaksana sebagai pengusaha perseorangan atau pekerja mandiri saja tidak cukup.

Dengan pendapatan 5 juta rubel Rusia per bulan, batas PSN untuk 2026 dapat terlampaui dalam beberapa bulan. Uang untuk material yang termasuk dalam harga kontrak juga diperhitungkan sebagai pendapatan dan perlu dimasukkan dalam proyeksi.

Apa arti “mengalirkan uang” dalam bisnis renovasi dan konstruksi?

Kita tidak sedang membahas modus kejahatan. Ini adalah pengaturan yang lazim: klien mentransfer uang ke rekening perusahaan konstruksi agar perusahaan membeli semua material dan membayar pekerjaan untuk klien.

Bagaimana pengaturan ini dibuat?

1. Kontrak pekerjaan konstruksi

Jika kontraktor membeli material dengan biayanya sendiri untuk melaksanakan pekerjaan, para pihak dapat membuat kontrak pekerjaan konstruksi berdasarkan hukum Rusia (artikel berbahasa Rusia): sebagai aturan umum, pekerjaan menggunakan material kontraktor, kecuali kontrak mengatur lain. Dalam hal ini, harga pekerjaan yang mencakup material memengaruhi pendapatan kontraktor. Ada dua risiko bagi bisnis:

• Anda meningkatkan omzet perusahaan tanpa peningkatan laba yang berarti karena menerima uang untuk pembelian material ke rekening Anda;
• Anda berisiko melampaui batas PSN Rusia sebesar 20 juta rubel atau batas USN sebesar 490,5 juta rubel pada 2026. Ambang pembebasan PPN dalam USN sebesar 20 juta rubel merupakan ketentuan terpisah dan tidak boleh disamakan dengan hak menggunakan USN.

2. Perjanjian keagenan

Jika pembelian benar-benar dilakukan untuk kepentingan klien sebagai prinsipal, pertimbangkan perjanjian keagenan dengan pencatatan terpisah untuk imbalan agen dan dana titipan prinsipal:

Model ini memerlukan isi kontrak yang sesuai dengan kegiatan nyata, dokumen pendukung, pencatatan terpisah, dan kepatuhan terhadap ketentuan sistem pajak. Imbalan agen belum merupakan laba bersih: biaya dan pajak agen masih harus dibayar dari imbalan tersebut.

Mengapa orang menjalankan bisnis bermargin rendah atau menangani pembelian material?

Ada beberapa alasan:

3. Mendapatkan 10% dari jumlah tersebut

Pembelian material sering kali lebih mahal daripada pekerjaan itu sendiri. Sepuluh persen dari 5.000.000 rubel Rusia adalah 500.000 rubel. Banyak orang sulit menolak daya tariknya.

4. Mendapatkan sedikit tambahan

Harga pasar sebuah kulkas adalah 100.000 rubel Rusia. Dengan diskon pelanggan tetap, seorang mandor membelinya seharga 90.000 rubel dan menjualnya kepada klien seharga 100.000 rubel. Selisihnya adalah 10.000 rubel sebelum biaya dan pajak. Jika imbalan pembelian disepakati secara terpisah, hitung dan dokumentasikan sesuai kontrak, bukan otomatis menambahkannya pada selisih tersebut.

Mengapa keuntungan ini bisa semu?

Uang untuk material yang termasuk dalam harga kontrak pekerjaan konstruksi meningkatkan omzet dan pendapatan untuk tujuan perpajakan. Laba bergantung pada biaya dan mungkin hampir tidak bertambah. Karena itu, periksa:

Pajak tinggi

Misalnya, pendapatan seorang pengusaha Rusia dalam USN pada 2026 sebesar 200 juta rubel dan dua kontrak baru menambah 40 juta rubel. Total 240 juta rubel itu sendiri tidak melampaui batas USN sebesar 490,5 juta rubel. Namun, dengan pendapatan tersebut, pembebasan PPN tidak berlaku: tarif, pengurangan pajak, dan beban pajak perlu dihitung secara terpisah. Tidak ada peralihan otomatis ke “20% dari seluruh omzet” dalam situasi ini.

Margin rendah

Markup atau imbalan agen berkurang karena biaya dan pajak yang terkait. Tidak setiap uang yang masuk ke rekening merupakan pendapatan kena pajak: misalnya, pinjaman yang harus dikembalikan dan dana prinsipal yang didukung dokumen berdasarkan perjanjian keagenan yang nyata mengikuti aturan khusus. Pertama-tama, tentukan dasar penerimaan uang dan sistem pajak Rusia yang berlaku.

Jika hanya sedikit laba yang tersisa setelah pembelian material, pekerjaan, pajak, dan biaya lain, omzet tinggi tidak berarti penghasilan tinggi.

Pavel Anakhasyan, salah satu pendiri merek 101 GROUP: “Untuk konstruksi dan pekerjaan finishing, margin yang normal setidaknya 20%. Jika lebih rendah, berarti Anda melakukan sesuatu yang tidak tepat!”

Angka 20% dalam kutipan ini merupakan patokan pribadi penulis, bukan standar universal untuk semua proyek. Bandingkan ukuran yang sama: margin dengan margin, dan laba bersih dengan laba bersih; pertimbangkan jenis pekerjaan, biaya, dan risikonya.

Perpindahan antara sistem pajak Rusia dapat mengubah beban pajak, tetapi tidak dapat dijelaskan sebagai peralihan dari 6% menjadi 20% dari omzet. Pada 2026, tarif utama PPN Rusia adalah 22%; dalam sistem umum, pengusaha perseorangan menghitung pajak penghasilan orang pribadi, sedangkan perusahaan menghitung pajak laba dengan tarif utama 25%. Dasar pajak, pengurangan, dan biaya perlu diperiksa secara terpisah.

Bagaimana jasa bermargin rendah dapat menimbulkan masalah hukum?

Kontrak pekerjaan konstruksi yang mengharuskan kontraktor membeli material pada dasarnya sah menurut hukum Rusia. Risiko muncul jika hubungan nyata dan dokumen tidak sesuai dengan model yang dinyatakan: misalnya, pembelian untuk kepentingan klien dicatat sebagai penjualan kontraktor sendiri tanpa memperhitungkan kewajiban nyata para pihak.

Bagaimana Anda melaporkan peningkatan omzet kepada otoritas pajak Rusia?

Situasinya dapat terasa seperti jalan buntu:

• kontraktor ingin mendapatkan laba, tetapi tanpa pencatatan biaya, hasil proyek sulit dinilai; pencatatan ini dapat dilakukan, misalnya, dalam Aplikasi 101;
• klien tidak ingin membeli material konstruksi sendiri. Mereka juga tidak harus melakukannya.

Pembelian untuk klien memerlukan kontrak yang tepat, dokumen, dan pencatatan terpisah. Layanan maupun metode pembayaran saja tidak menjamin tidak adanya kewajiban pajak.

Kami menyediakan:

• pencatatan terpisah untuk pendapatan Anda sendiri dan dana prinsipal yang didukung dokumen sesuai model kontrak yang digunakan;
• daftar material siap pakai untuk dibeli;
• pencatatan transparan atas setiap pembelian.

Ikuti berita 101 di kanal Telegram kami (berbahasa Rusia).