Что такое неоперационные расходы?
Неоперационные расходы (их ещё называют внеоперационными) — это траты, которые не относятся к вашей основной деятельности. Для проектного бизнеса «основная деятельность» обычно выглядит так: вы берёте объект, продаёте услугу, ведёте работы, сдаёте этапы, получаете оплату от заказчика. Всё, что напрямую обслуживает этот цикл, относится к операционным расходам.
В управленческом учёте термин «неоперационные расходы» используют, чтобы отделить качество работы команды на объектах от того, как на итоговый финансовый результат влияют финансирование, курсы валют, штрафы, списания, продажи активов, резервы.
В российской бухгалтерской логике близкий по смыслу блок часто попадает в «прочие расходы»: проценты по кредитам и займам, услуги банков, штрафы и пени, отчисления в резервы, списания, убытки от выбытия основных средств и другие расходы, которые не относятся к обычным видам деятельности.
Разделение нужно, чтобы прибыль стала объяснимой: вы видите, что происходит на объектах, и отдельной строкой — что происходит с компанией вне объектов. У вас этот разрез уже есть?
Как неоперационные расходы искажают картину по проектам?
Представьте строительную компанию, которая ведёт ремонт квартиры. Заказчик оплатил по договору 2 400 000 ₽. Прямые затраты проекта (работы бригад, расходники, доставка, вывоз) составили 1 800 000 ₽. Маржинальная прибыль проекта — 600 000 ₽ (если термин знаком, он подробно разобран в статье про маржинальную прибыль).
Параллельно в том же месяце компания заплатила 120 000 ₽ процентов по кредиту за оборотку, 35 000 ₽ банковской комиссии, 50 000 ₽ пени по претензии поставщика, плюс списала 90 000 ₽ безнадёжной дебиторки. Эти траты не относятся к конкретному объекту, хотя влияют на итоговую чистую прибыль.
Если вы «размажете» эти суммы по проекту, получится ощущение, что объект малоприбыльный или убыточный. Управленческое решение тоже будет неправильным: вы начнёте давить на прораба по закупкам, хотя причина — в дорогом финансировании и дисциплине договоров.
Если же неоперационные расходы лежат отдельной группой, у вас два понятных вывода: проект отработал нормально, компании нужно заняться стоимостью денег, претензионкой, регламентом оплат и контролем долгов. Разделение превращает эмоции в управленческие действия. Вам важнее контролировать проекты или гадать, откуда берётся минус?
Примеры неоперационных расходов: таблица для быстрого ориентирования
Ниже — типовые статьи, которые часто попадают в неоперационные расходы у проектных компаний (ремонт, отделка, дизайн, стройка). Внутри вашей компании правила могут отличаться: иногда финансовые доходы и расходы выделяют отдельно, иногда относят к «прочим». Важна стабильность правил и прозрачность.
| Статья | Когда возникает | Почему это не «расход проекта» |
|---|---|---|
| Проценты по кредитам и займам | Есть кредитная линия, рассрочка, овердрафт | Это стоимость денег компании, проект может быть прибыльным даже при дорогом финансировании |
| Комиссии банка | Эквайринг, переводы, обслуживание счетов | Не зависит от качества работ на объекте, зависит от платёжной инфраструктуры |
| Штрафы, пени, неустойки | Срыв сроков, спор по договору, претензии контрагентов | Это последствия управленческих ошибок, договорной дисциплины и контроля сроков |
| Списание безнадёжной дебиторки | Заказчик или контрагент не оплатил, срок давности вышел | Деньги «утекли» не в процессе производства работ, проблема в контроле оплат |
| Убыток от продажи/списания оборудования | Продали инструмент дешевле балансовой стоимости, списали испорченное | Разовое событие по активам компании, проектная рентабельность от него не должна «прыгать» |
| Курсовые разницы | Есть расчёты в валюте, закупки, валютные обязательства | Это эффект переоценки и курса, его удобнее анализировать отдельной строкой |
| Отчисления в резервы | Создали резерв по сомнительным долгам, обесценению вложений | Это финансовая «страховка» отчётности, прямой связи с объектом часто нет |
Эта таблица полезна как «шпаргалка» для настройки статей. С ней проще договориться внутри команды, что относится к объекту, что относится к компании. У вас такие правила закреплены письменно?
Для каких показателей важно знать неоперационные расходы?
Неоперационные расходы нужны не ради самой классификации. Они нужны, чтобы корректно считать показатели и сравнивать периоды без искажений. Ниже — ключевые метрики, где этот блок участвует напрямую.
| Показатель | Зачем считают | Как связаны неоперационные расходы |
|---|---|---|
| Операционная прибыль | Понять, сколько даёт основная деятельность | Из расчёта убирают неоперационные статьи, чтобы увидеть «чистую» операционку |
| EBITDA | Оценить результат до процентов, налогов и амортизации | Чтобы выйти на EBITDA из чистой прибыли, вам нужно знать сумму процентов (они часто лежат в неоперационных) |
| Прибыль до налога | Понять налоговую базу и управлять итогом периода | Неоперационные расходы уменьшают этот показатель вместе с операционными |
| Чистая прибыль | Зафиксировать итог «сколько осталось» | Неоперационные расходы входят в финальный результат и часто объясняют разницу с прибылью проектов |
| Покрытие процентов | Проверить безопасность долга | Нужна точная сумма процентов, без неё коэффициент превращается в предположение |
| Денежный поток и кассовые разрывы | Не сорвать выплаты и закупки | Проценты, комиссии, штрафы платятся деньгами и влияют на кэшфлоу без связи с объектом |
Если вы считаете только «прибыль по объектам», легко пропустить системную проблему: прибыль есть, денег на счетах нет. Неоперационные расходы часто дают ключ к ответу. Вы сейчас видите эту разницу цифрами?
Как настроить учёт, чтобы неоперационные расходы не мешали управлять проектами?
В проектном бизнесе удобно держать два слоя учёта: объектный (то, что относится к конкретному проекту) и корпоративный (то, что относится к компании). Неоперационные расходы лежат во втором слое, рядом с управленческими расходами.
На практике путаница начинается в момент внесения платежа: бухгалтеру или РП нужно выбрать статью, а правила не закреплены. Тогда проценты по кредиту оказываются в «Материалах объекта», штраф — в «Работах бригады», списание — в «Прочих закупках». Итог: аналитика есть, доверия к ней нет.
Ниже — рабочий алгоритм, который можно внедрить за один вечер и докрутить за месяц.
Шаг 1. Зафиксируйте, что считается операционными расходами проекта: работы, материалы, логистика, субподряд, аренда инструмента под объект.
Шаг 2. Создайте отдельную группу статей «Неоперационные расходы» и заранее внесите туда проценты, комиссии, штрафы, курсовые разницы, списания, резервы.
Шаг 3. Определите ответственного за каждую неоперационную статью (кредит — финансы, штрафы — руководитель, дебиторка — менеджер/РП).
Шаг 4. Раз в неделю смотрите неоперационные расходы как отдельный отчёт: что повторяется, что разовое, что можно остановить регламентом.
Шаг 5. Сверяйте управленческую картину с базовыми терминами: где у вас выручка, где прибыль, где разница между ними (хорошая опора — статья чем отличаются доход, выручка и прибыль).
После такой настройки вы перестаёте спорить о цифрах и переходите к решениям. У вас сейчас есть один источник правды по расходам?
Какую аналитику даст Приложение 101 и зачем идти на консультацию?
Когда статьи расходов разложены по смыслу, начинается управленческая часть: сравнение проектов, контроль маржинальности, прибыль, кэшфлоу, фонд компании. В Приложении 101 это строится на данных, которые вы уже вносите в ежедневной работе.
На тарифе PRO+ в Приложении 101 доступна расширенная аналитика: детализация расходов по статьям, учёт чистой прибыли, анализ маржинальности, баланс фонда компании. В веб-версии удобнее разбирать движение денег, включая выплаты, авансы, оплаты и возвраты по кредитам, чтобы планировать расходы и снижать риск кассовых разрывов. Подход к настройке аналитики подробно разобран в статье «Как настроить систему бизнес-аналитики в строительной компании?».
На консультации по Приложению 101 эксперт смотрит на вашу ситуацию: сколько проектов, как устроены роли в команде, какие статьи расходов нужны, где важна детализация, где достаточно укрупнения. После этого вам показывают, какую аналитику вы получите и какие управленческие вопросы она закроет в вашем масштабе.
Если хотите увидеть, как ваши неоперационные расходы будут отделяться от проектных и как это повлияет на прибыль и кэшфлоу, приходите на бесплатную презентацию Приложения 101. Хотите, чтобы цифры начали отвечать на вопросы руководителя?