Запрос «новости НДС 2026» с учётом изменений июля 2026 года уже сводится к практике: ставка выросла, правила для УСН поменялись, документы пришлось обновить. Теперь важнее не читать заголовки, а понять, где в твоих договорах и закрывающих документах спрятаны риски.
Ниже — сжатый разбор того, что реально влияет на деньги и документооборот в 2026 году: для подрядчиков, сервисных компаний, поставок материалов, длинных проектов с этапами и авансами.
Содержание:
Что главного по НДС в 2026 году
Базовая новость одна: с 1 января 2026 года основная ставка НДС стала 22%. Её применяют к товарам, работам, услугам и имущественным правам, которые отгружены (выполнены, оказаны, переданы) с 01.01.2026.
Источник: Вступают в силу изменения в порядке исчисления и уплаты НДС
Для длинного строительного договора важно проверить облагаемую операцию и момент её совершения. Например, договор подписан в 2025 году, а реализация этапа работ, облагаемого по основной ставке, произошла в январе 2026 года: применяется 22%. Освобождение от НДС и специальные ставки УСН оценивают отдельно. Ранее согласованная цена может потребовать обсуждения с заказчиком.
Внутренние разборы 101 по теме НДС и налоговой реформы пригодятся как база, чтобы сверить термины и логику, дальше уже раскладывать свои сделки по датам: НДС 2026: ставка 22% и что делать бизнесу, Налоговая реформа 2026.
Ставка НДС 22%: какая дата решает ставку
Для практики важен принцип: ставка завязана на дату отгрузки, выполнения работ, оказания услуг, передачи прав. Платёж сам по себе ставку не «переключает».
Для реализации работ, облагаемой по основной ставке и относящейся к периоду с 01.01.2026, применяется НДС 22%. Это правило не отменяет освобождение от НДС и специальные ставки 5%/7% на УСН. Момент выполнения и передачи результата определяют по фактическим обстоятельствам и надлежащим документам. Одна дата подписи акта или оговорка в договоре не позволяет произвольно выбрать налоговый момент.
Есть ещё одна тонкость, которая всплывает в 2026 году постоянно: корректировка и исправление. Если после 01.01.2026 меняется стоимость того, что было отгружено до этой даты, корректировочный счёт‑фактура идёт по ставке, которая действовала на дату первичной отгрузки. Исправление ошибок в счёте‑фактуре по отгрузкам до 2026 года тоже сохраняет старую ставку.
Переходные операции: авансы, возвраты, корректировки
Переход на 22% создал «серую зону» там, где события сделки разъехались по датам. Это не редкость: аванс пришёл в декабре, работы закрылись в январе, возврат случился в феврале.
ФНС отдельно рассматривает возврат товара, реализованного до 2026 года, коррекцию расчёта до этой даты и оплату в 2026 году товара, переданного в 2025 году: в соответствующих чеках сохраняется прежняя ставка 20%. При предоплате в 2025 году и передаче товара в 2026 году ставки различаются: чек аванса 2025 года содержит 20%, чек «Полный расчёт» при передаче в 2026 году — 22%. Сам аванс 2025 года не даёт основания указать 20% в новом чеке реализации.
Источник: Особенности формирования кассовых чеков при переходе на НДС 22%
Чтобы в таких сделках не терять маржу, полезно собрать «переходный реестр» и пройтись по нему один раз, вместо того чтобы разбирать каждую ситуацию в моменте, когда заказчик уже торопит закрыть этап.
- Сделки с авансами до 01.01.2026 и закрытием работ после.
- Этапы с приёмкой на границе дат (конец декабря и первые недели января).
- Возвраты и пересогласования цены в 2026 году по поставкам 2025 года.
- Корректировки объёмов по КС и смете, если первичные документы относятся к 2025 году.
НДС на УСН в 2026: кому платить и как выбрать ставку
В 2026 году НДС перестал быть темой только для ОСНО. Для части бизнеса на УСН появились правила входа в НДС, плюс выбор ставок.
После принятия Федерального закона № 228-ФЗ порог доходов для освобождения от НДС на УСН сохраняется на уровне 20 млн ₽ до конца 2029 года. В 2030 году применяется порог 15 млн ₽, в 2031 году — 10 млн ₽.
Источник: ФНС России — пороги НДС на УСН после закона № 228-ФЗ.
Если на УСН впервые стал плательщиком НДС, появляется развилка. Можно выбрать общую ставку 22% и работать с вычетами. Можно выбрать специальные ставки 5% или 7% при выполнении условий по доходам, при этом вычеты не применяются.
Источник: Налоги 2026
| Вариант | Что по вычетам | Когда обычно выгоднее |
|---|---|---|
| НДС 22% | Вычеты доступны | Много входящего НДС: материалы, техника, субподряд с НДС |
| НДС 5% или 7% (для УСН) | Вычетов нет | Входящего НДС мало, важна простота расчёта и переговоры по конечной цене |
Обязанность вести раздельный учёт отменена только при одновременном применении освобождения от НДС и ставок 5% или 7%. Само по себе применение ставки 5% или 7% не подтверждает безусловную отмену раздельного учёта.
Источник: ФНС России — особенности НДС на УСН в 2026 году.
Мораторий касается только штрафа по пункту 1 статьи 119 НК РФ за непредставление одной декларации по НДС за один квартал 2026 года, в котором плательщик УСН впервые начал исчислять и уплачивать НДС. Налог, учёт и обязанность представить декларацию мораторий не отменяет.
Источник: ФНС России — мораторий по первой декларации НДС на УСН.
ККТ и документы в 2026: что обновить
После изменения ставки пришлось обновлять связку «договор → счёт → акт → счёт‑фактура → касса → декларация». В части ККТ ФНС отдельно отмечала изменения форматов фискальных документов и необходимость обновить кассовую технику, чтобы печатать чеки с новой ставкой.
Ещё один важный момент уже в прошлом, его стоит помнить, если в компании остались хвосты за начало года. В первом квартале 2026 года налоговым органам поручали смещать внимание с контроля отображения ставки в фискальных документах на информирование налогоплательщиков, так как обновления ПО для ККТ могли появиться позже.
Параллельно появились точечные изменения по льготам и освобождениям. ФНС указывала, что скорректирован перечень операций, освобождаемых от НДС: из необлагаемых исключили услуги по обслуживанию банковских карт и услуги по сбору, обработке и предоставлению информации об операциях с ними. Также расширили перечень операций, по которым налогоплательщик может отказаться от применения нулевой ставки.
Источник: Вступают в силу изменения в порядке исчисления и уплаты НДС
План действий на 2026 год для проектного бизнеса
Новости про НДС в 2026 уже случились. Польза сейчас в том, чтобы удерживать управляемость: где ставка, где деньги, где документы, кто за что отвечает в команде.
Если ведёшь несколько объектов параллельно, НДС легко превращается в кассовый разрыв: заказчик задержал оплату, поставщик выставил счёт с НДС, срок уплаты налога подошёл по календарю. Тут помогает дисциплина в учёте и прогнозе платежей. По управленческой части есть опорная статья 101: Финансовый учёт доходов и расходов организации.
Ниже — рабочий алгоритм, который удобно повторять каждый раз, когда появляется новый проект с этапами на границе кварталов и лет.
- Собери реестр договоров и этапов, которые закрывались после 01.01.2026 или тянутся через 2026 год: цена, НДС в цене, порядок приёмки, авансы, право на корректировки.
- Проверь шаблоны документов: счета, акты, счета‑фактуры, формулировки про налоги и изменение цены.
- По каждому переходному договору определите налоговый момент по фактической отгрузке, выполнению или передаче результата и подтверждающим документам; дата подписи сама по себе не позволяет выбрать ставку.
- Если работаешь на УСН, посчитай доход за 2025 год и актуальный доход с начала 2026 года, чтобы не пропустить момент прекращения освобождения от НДС.
- Выберите допустимый сценарий по ставке: 22% с вычетами входного НДС или 5%/7% без таких вычетов. Сравните экономику типового объекта: материалы, субподряд, маржу и итоговую цену для заказчика.
- Обнови ККТ и связанное ПО, проверь, как формируются чеки по возвратам и авансам, чтобы бухгалтерия не ловила расхождения в конце квартала.
- Заложи НДС в платежный календарь и резерв на налоги по объектам, чтобы оплата налога не совпадала с пустым расчётным счётом.
В Приложении 101 можно учитывать внесённые платежи и подтверждения по объектам и сверять данные в отчёте по проекту. Предварительный расчёт НДС и размер налогового резерва определяйте самостоятельно с бухгалтером. Фактическую оплату налога отражайте по инструкции «Как записать оплату налога и подготовить данные по кредиту».
По налогам в 2026 году лучше держать в закладках и соседние темы: лимиты и правила по режимам, работа с самозанятыми, законные способы снизить налоговую нагрузку. Подборка в блоге 101: как легально уменьшить налоговую нагрузку, изменения УСН, раздел Право для строителей.
